Guide · mis à jour le 3 novembre 2026
Successions et donations : ce que l’on paie en 2026
Abattements, barèmes, assurance-vie, donation de son vivant, transmission d’entreprise : comment l’héritage est taxé en France.
Sommaire
Les abattements
| Bénéficiaire | Abattement |
|---|---|
| Conjoint marié ou partenaire de PACS (succession) | Exonération totale |
| Enfant (de chaque parent) | 100 000 € |
| Petit-enfant (donation) | 31 865 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € (exonération possible sous conditions) |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée (cumulable) | 159 325 € |
| Autre héritier, à défaut d’autre abattement | 1 594 € |
Les barèmes
En ligne directe (enfants, parents)
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà | 45 % |
Autres liens de parenté
- Frères et sœurs : 35 % jusqu’à 24 430 €, 45 % au-delà ;
- parents jusqu’au 4e degré (neveux, cousins…) : 55 % ;
- au-delà et personnes sans lien de parenté : 60 %.
Donner de son vivant
- Les abattements des donations sont les mêmes qu’en succession et se reconstituent tous les 15 ans.
- Un don familial de somme d’argent de 31 865 € par donateur peut s’y ajouter, si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur.
- Une exonération temporaire, prévue jusqu’au 31 décembre 2026, vise les dons d’argent consacrés à l’achat d’un logement neuf ou à la rénovation énergétique de la résidence principale, dans la limite de 100 000 € par donateur.
- La donation-partage fige la valeur des biens au jour de la donation et limite les conflits entre héritiers.
L’assurance-vie
- Versements effectués avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu’à 700 000 € et 31,25 % au-delà.
- Versements effectués après 70 ans : abattement global de 30 500 € sur les primes versées, au-delà droits de succession classiques ; les intérêts et plus-values sont exonérés.
- Le conjoint et le partenaire de PACS bénéficiaires sont exonérés.
La transmission d’entreprise
Le pacte Dutreil permet de ne taxer que 25 % de la valeur des titres ou de l’entreprise transmise, en contrepartie d’engagements de conservation et de direction. Son périmètre a été au cœur des débats budgétaires : vérifiez les règles en vigueur au moment de la transmission.
Questions fréquentes
Combien un enfant peut-il hériter sans payer de droits ?
100 000 € de chacun de ses parents. Au-delà, le barème en ligne directe s’applique, de 5 à 45 %.
Faut-il attendre 15 ans entre deux donations ?
Non, mais les donations consenties depuis moins de 15 ans sont additionnées : l’abattement déjà utilisé ne se reconstitue qu’au bout de 15 ans.
L’assurance-vie fait-elle partie de la succession ?
Civilement, en principe non : les capitaux sont versés directement aux bénéficiaires désignés. Fiscalement, elle a ses propres règles (abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans).
Le partenaire de PACS hérite-t-il ?
Seulement s’il est désigné par testament. Il est alors exonéré de droits de succession, comme le conjoint marié.
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Information générale, à jour au 3 novembre 2026 selon les textes connus à cette date. Les règles fiscales changent avec chaque loi de finances : vérifiez votre situation sur impots.gouv.fr. Ce contenu n’est pas un conseil fiscal personnalisé.
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